Les contribuables domiciliés en France peuvent, sous conditions, obtenir des réductions ou des crédits d’impôt pour des dépenses engagées par eux ou les membres de leur foyer fiscal.

Les dépenses éligibles concernent : la garde d’enfants, les études, les prestations compensatoires, les travaux et achats liés au logement (rénovation, acquisition pour location, adaptation pour personnes âgées ou handicapées), les services à domicile (entretien, assistance informatique, jardinage, emploi d’un salarié à domicile), l’installation de bornes de recharge pour véhicules électriques, les équipements d’accessibilité, les dons à des organismes d’intérêt général ou d’aide aux personnes, les cotisations syndicales, les contributions politiques, ainsi que les souscriptions au capital de PME, ESUS, SFS, JEI, JEU et JEIC.

Ces montants sont déclarés sur la déclaration de revenus 2042 et son annexe RICI, chaque type de dépense disposant d’une case dédiée. La saisie se fait en ligne via le service impots.gouv.fr, avec possibilité de préremplissage pour les crédits déjà perçus, et les justificatifs doivent être conservés pour d’éventuelles vérifications.

Des outils d’aide sont accessibles en ligne : simulateur d’impôt, espace « Finances publiques », documentation BOFiP, brochures pratiques et formulaires (2042, 2044, 2042‑RICI). Pour toute question, le service des impôts des particuliers reste le point de contact.

Lorsque le patrimoine net taxable dépasse le premier seuil, la déclaration d’ISF se fait sur le formulaire 2042‑C, en même temps que la déclaration de revenus, avec paiement avant la mi‑septembre par les moyens habituels (en ligne, chèque ou TIP).

Si le patrimoine dépasse le second seuil, il faut remplir le formulaire 2725, le déposer avant la mi‑juin (ou mi‑juillet pour les résidents à l’étranger) et régler l’impôt par chèque, virement à la Banque de France ou, sous autorisation, par dation d’immeubles ou d’œuvres d’art.

En cas de décès, la déclaration doit être présentée dans les six mois suivant le décès pour les patrimoines les plus élevés, ou selon les mêmes délais que la déclaration de revenus pour les patrimoines intermédiaires. Les non‑résidents, même s’ils ne déclarent pas leurs revenus en France, sont tenus de déposer le formulaire 2725 et de l’adresser au service compétent (Monaco ou SIP NR).

Tout contribuable disposant d’un crédit de restitution (bouclier fiscal) doit l’imputer sur l’ISF de l’année en cours via la procédure d’auto‑liquidation, en joignant le formulaire 2041 DRBF.

Vous devez déposer votre déclaration de revenus en ligne si vous n’êtes pas concerné par la déclaration automatique ou si vous devez corriger ou compléter les informations préremplies par l’administration. Vérifiez que les montants de revenus imposables et de prélèvement à la source correspondent à votre récapitulatif annuel ou à vos bulletins, et assurez‑vous que votre adresse au 1 er janvier est correcte.

La déclaration intègre le détail de toutes les retenues à la source de 2024. Vous pouvez ajouter, modifier ou supprimer des lignes de revenus et de retenues afin de rectifier les montants présentés par l’administration, ainsi que mettre à jour votre taux de prélèvement à la source.

Selon le solde calculé, vous pouvez obtenir un remboursement, ne rien devoir ou avoir un reste à payer. Le paiement s’effectue sur le compte bancaire indiqué : en un prélèvement unique en septembre pour les petits montants, ou en plusieurs mensualités pour les montants plus élevés. La déclaration actualise également votre taux pour septembre.

Le service en ligne reste ouvert jusqu’à la fin mai (ou début juin selon le département) ; la déclaration papier doit être déposée avant la même échéance. Connectez‑vous à votre espace Finances publiques avec votre numéro fiscal (ou via FranceConnect) et créez votre compte si nécessaire. Vous pouvez rectifier votre déclaration à tout moment avant la date limite, puis, après réception de l’avis, la corriger en ligne jusqu’à mi‑décembre. Pour toute aide, un numéro d’assistance est disponible.

La déclaration automatique préremplit votre avis d’imposition avec les données dont l’administration dispose (salaires, retraites, allocations, charges de famille…) afin de vous éviter de déposer une déclaration lorsque ces informations sont complètes.

Elle est proposée aux foyers fiscaux qui, l’année précédente, n’avaient que des revenus préremplis. Vous êtes informé par courriel (déclaration en ligne) ou par courrier (déclaration papier) que le dispositif s’applique à votre dossier. Après connexion à votre espace « Finances publiques », il suffit de vérifier que les informations sont exactes ; si c’est le cas, aucune action n’est requise et la déclaration est validée automatiquement. En cas d’erreur ou de changement (adresse, situation familiale, revenus, dépenses ouvrant droit à crédit ou réduction d’impôt), vous devez compléter et signer la déclaration comme d’habitude, en ligne ou sur le formulaire papier.

Le dispositif s’applique tant aux déclarations en ligne qu’aux déclarations papier. Une notification vous rappelle de mettre à jour votre adresse et vous informe, le cas échéant, de la nécessité de déposer une déclaration si vous ne remplissez plus les critères d’éligibilité.

Vous êtes imposable à l’IFI si, au 1 janvier, la valeur nette de votre patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d’euros, que votre domicile fiscal soit en France ou que, non‑résident, vous y possédiez des biens.

La déclaration s’effectue avec la déclaration de revenus : en ligne, en cochant la case IFI, ou, pour les contribuables n’ayant pas déclaré en ligne, sur le formulaire papier 2042‑IFI prérempli. La date limite varie selon le mode de dépôt et le département de résidence.

Sont imposables les immeubles bâtis et non bâtis, les droits immobiliers détenus directement ou indirectement (parts de sociétés, OPCI, contrats d’assurance‑vie). Certaines catégories (biens professionnels, forêts, parties de groupements agricoles) bénéficient d’exonérations partielles. Les biens sont évalués à leur valeur vénale au 1 janvier, la résidence principale bénéficiant d’un abattement de 30 %. Les dettes liées aux actifs imposables sont déductibles, dans les limites prévues. Le paiement s’effectue en ligne ou par prélèvement, selon le montant et les options choisies.

Les traitements, salaires, pensions, retraites et revenus exceptionnels doivent être déclarés dans la rubrique « Traitements et salaires » ou « Revenus exceptionnels » du formulaire 2042, selon leur nature.

Des cas particuliers sont prévus : les heures supplémentaires des fonctionnaires, les salaires des apprentis et stagiaires, les revenus des étudiants, le RSA (non imposable), les indemnités journalières de maladie (souvent imposables), les allocations chômage, les indemnités de rupture de contrat et les revenus des assistantes maternelles (régime forfaitaire ou réel). Chaque situation possède une règle d’exonération ou d’imposition propre.

En cas d’erreur de préremplissage, il faut corriger les cases concernées (traitements, salaires, heures supplémentaires) en ligne ou sur papier avant la date limite de rectification. Les déclarations déjà validées peuvent être modifiées via le bouton « Corriger » sur le site impots.gouv.fr ou en déposant une déclaration rectificative papier.

Tous les services (espace Finances publiques, simulateur d’impôt, formulaires 2042, annexes 2047 et 2042 C PRO) sont accessibles en ligne, ainsi que l’assistance téléphonique et la messagerie sécurisée de la DGFiP pour toute question.

Depuis le prélèvement à la source, l’impôt sur le revenu ne se règle plus par chèque ; il est prélevé directement sur le compte ou payé en ligne depuis l’espace Finances publiques.

Le même mode de paiement s’applique aux taxes foncières, à la taxe d’habitation sur résidences secondaires ou logements vacants, à la taxe sur les logements vacants, à la taxe sur les friches commerciales et à l’impôt sur la fortune immobilière. Tout montant supérieur à 300 € doit être réglé par prélèvement ou en ligne, ce qui simplifie la gestion de l’ensemble des impôts.

Pour un montant inférieur ou égal à 300 €, il est possible de payer en espèces ou par carte bancaire dans le réseau de buralistes partenaires de la DGFiP. L’adhésion au prélèvement ou le paiement en ligne s’effectuent depuis votre espace Finances publiques, où vous trouverez également la page détaillant les différents moyens de paiement.

La déclaration des données relatives aux locaux industriels est obligatoire et doit être effectuée avant la date limite fixée par l’administration.

La saisie se fait en ligne via le formulaire hébergé sur demarches.simplifiees.fr, après création d’un compte. Il faut renseigner le numéro SIRET de l’entreprise occupante, qui déclenche l’affichage des informations publiques de l’Insee, puis compléter les champs relatifs à l’occupation du local. Le propriétaire reste responsable de la validation et de la soumission du formulaire.

Les références du local (numéro administratif, parcelle cadastrale, adresse) ainsi que les données financières et patrimoniales (loyer, valeur vénale, équipements) sont indiquées dans le courrier envoyé à l’adresse figurant sur l’avis de taxe foncière. En l’absence d’occupation, il convient de se rapprocher de l’exploitant.

Les informations collectées sont exclusivement utilisées pour des simulations d’évaluation des locaux industriels, afin d’alimenter un rapport destiné au Parlement. Pour toute question, un guide pratique, un pas‑à‑pas et une assistance téléphonique sont disponibles dans la rubrique « Documentation utile ».